Điểm mới Luật thuế tiêu thụ đặc biệt 2025

Bổ sung một số đối tượng không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt

Tại Điều 3 Luật Thuế TTĐB 2025 bổ sung một số hàng hóa không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt như:

– Hàng hóa do tổ chức, cá nhân thuê gia công để trực tiếp xuất khẩu ra nước ngoài.

– Hàng hóa đã xuất khẩu ra nước ngoài bị phía nước ngoài trả lại khi nhập khẩu vào đối tượng không chịu thuế

– Xe ô tô không đăng ký lưu hành, không tham gia giao thông và chỉ chạy trong khu di tích lịch sử, bệnh viện, trường học và xe chuyên dụng khác theo quy định của Chính phủ.

– Máy bay, trực thăng, tàu lượn sử dụng cho mục đích cứu thương, cứu hộ, cứu nạn, sản xuất nông nghiệp.

Sửa đổi, bổ sung quy định về căn cứ tính thuế tiêu thụ đặc biệt

– Căn cứ tính thuế TTĐB áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm là giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và thuế suất;

– Căn cứ tính thuế TTĐB áp dụng phương pháp tính thuế tuyệt đối là lượng hàng hóa chịu thuế và mức thuế tuyệt đối.

Điểm mới Luật thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 về tăng mức thuế suất đối với một số loại ô tô

Trước đây, Luật Thuế TTĐB 2008, nhóm xe ô tô vừa chở người, vừa chở hàng đang áp mức thuế suất từ 15-25% tùy theo dung tích xi-lanh.

Theo quy định mới, biểu thuế TTĐB đã có sự thay đổi đáng kể khi tăng mức thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đối với một số loại ô tô:

– Xe ô tô pick-up chở người bị áp mức thuế suất như xe ô tô chở người dưới 9 chỗ chạy bằng xăng, dầu: Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt từ 35% – 150%, tùy vào dung tích xi lanh.

– Xe ô tô pick-up chở hàng cabin kép và các loại xe ô tô vừa chở người vừa chở hàng có từ hai hàng ghế trở lên, có thiết kế vách ngăn cố định giữa khoang chở người và khoang chở hàng áp mức thuế suất bằng 60% mức thuế suất áp dụng cho xe quy định tại điểm 4a của Biểu thuế (tương đương từ 21% – 90%, tùy vào dung tích xi lanh).

Tăng mức thuế tuyệt đối với sản phẩm thuốc lá qua từng năm

Tại Điều 8 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 quy định Thuế suất và mức thuế tuyệt đối thuế TTĐB đối với thuốc lá:

Với thuế suất: 75%

Mức thuế tuyệt đối

– Từ 01/01/2027: 2.000 đồng/bao

– Từ 01/01/2028: 4.000 đồng/bao

– Từ 01/01/2029: 6.000 đồng/bao

– Từ 01/01/2030: 8.000 đồng/bao

– Từ 01/01/2031: 10.000 đồng/bao

Bổ sung dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt đối với kinh doanh đặt cược

So với Luật Thuế TTĐB 2008, tại khoản 2 Điều 2 Luật thuế TTĐB 2025 về dịch vụ Kinh doanh đặt cược chịu thuế tiêu thụ đặc biệt như sau:

– Kinh doanh đặt cược bao gồm đặt cược thể thao, giải trí và các hình thức đặt cược khác theo quy định của pháp luật;

Điều chỉnh trường hợp được hoàn thuế, khấu trừ thuế

Điều 9 Luật Thuế TTĐB 2025 quy định các trường hợp được hoàn thuế, khấu trừ thuế như sau:

– Hàng hóa là nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất, gia công hàng xuất khẩu ra nước ngoài.

– Quyết toán thuế khi giải thể, phá sản có số thuế tiêu thụ đặc biệt chưa được khấu trừ hết.

Trường hợp tổ hợp tác chuyển đổi thành hợp tác xã thì hợp tác xã được kế thừa số thuế tiêu thụ đặc biệt nộp thừa hoặc chưa được khấu trừ hết của tổ hợp tác để khấu trừ, hoàn thuế theo quy định;

– Hoàn thuế TTĐB theo điều ước quốc tế mà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên.

Trước đây, Luật Thuế TTĐB 2008 quy định người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt được hoàn thuế đã nộp trong các trường hợp sau:

– Hàng tạm nhập khẩu, tái xuất khẩu;          

– Hàng hóa là nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất, gia công hàng xuất khẩu;

– Quyết toán thuế khi sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, chấm dứt hoạt động có số thuế nộp thừa;    

– Có quyết định hoàn thuế của cơ quan có thẩm quyền theo quy định của pháp luật và trường hợp hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt theo điều ước quốc tế mà Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên.

Điểm mới Luật thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 về giá tính thuế

(Điều 6) Luật Thuế TTĐB kế thừa quy định hiện hành về giá tính thuế TTĐB là giá bán ra của nhà sản xuất và nhà nhập khẩu. Luật Thuế TTĐB đã sửa đổi, bổ sung quy định về giá tính thuế đối với một số dịch vụ chịu thuế TTĐB (dịch vụ kinh doanh golf, casino …) . Bổ sung quy định giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại là giá tính thuế TTĐB của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này.

Trên đây là các điểm mới của Luật thuế tiêu thụ đặc biệt 2025. Việc nắm rõ các điểm mới trên sẽ giúp doanh nghiệp và cá nhân chủ động hơn trong việc tuân thủ pháp luật. Cũng như hoạch định kế hoạch kinh doanh phù hợp. Nếu có gì thắc mắc quý khách hàng vui lòng liên hệ Lawkey để được tư vấn.