Hướng dẫn quy định hoàn thuế thu nhập cá nhân

Trong quá trình nộp thuế thu nhập cá nhân, do nhiều nguyên nhân dẫn đến bạn nộp thừa số thuế phải nộp. Bạn băn khoăn về việc có được nhận lại được số tiền thừa đó. Quy định hoàn thuế thu nhập cá nhân như thế nào.

Bài viết của Lawkey sẽ hướng dẫn quy định hoàn thuế thu nhập cá nhân để giúp bạn hiểu rõ hơn về vấn đề này.

 1. Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền mà người có thu nhập chịu thuế phải trích nộp vào ngân sách nhà nước theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi bổ sung năm 2012.

Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thu đánh vào thu nhập thực nhận của các cá nhân trong một năm, từng tháng hoặc từng lần.

 2. Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, cá nhân sẽ được hoàn thuế trong các trường hợp sau:

•  Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;
•  Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;
•  Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Ngoài quy định trên, cá nhân hoàn thuế thu nhập cá nhân còn phải đáp ứng điều kiện tại Điều 23 Thông tư 92/2015/TT-BTC sau đây:

• Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân chỉ áp dụng đối với những cá nhân đã có mã số thuế tại thời điểm đề nghị hoàn thuế.
• Đối với cá nhân đã uỷ quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
• Đối với cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.

Quy định hoàn thuế thu nhập cá nhân

 3. Thủ tục thực hiện hoàn thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ quy định tại Điều 22, 23 Thông tư số 92/2015/TT-BTC; Khoản 1, 2, 3 Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC; Điều 57 Thông tư số 156/2013/TT-BTC, thủ tục hoàn thuế được thực hiện như sau:

3.1. Hoàn thuế đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay cho các cá nhân có ủy quyền quyết toán thuế.

Trường hợp sau khi bù trừ có số thuế phải nộp thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập phải nộp đủ số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước. Trường hợp sau khi bù trừ có số thuế nộp thừa được cơ quan thuế tự động bù trừ vào số thuế phải nộp của kỳ tính thuế tiếp theo hoặc nếu tổ chức, cá nhân trả thu nhập đề nghị cơ quan thuế hoàn trả thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập nộp hồ sơ hoàn thuế cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý. Hồ sơ hoàn thuế bao gồm:

– Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước theo mẫu số 01/ĐNHT ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC .

– Bản chụp chứng từ, biên lai nộp thuế thu nhập cá nhân và người đại diện hợp pháp của tổ chức, cá nhân trả thu nhập ký cam kết chịu trách nhiệm tại bản chụp đó.

3.2. Đối với cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế

Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế nếu có số thuế nộp thừa thì cá nhân không phải nộp hồ sơ hoàn thuế mà chỉ cần ghi số thuế đề nghị hoàn vào chỉ tiêu [47] – “Số thuế hoàn trả vào tài khoản NNT” hoặc chỉ tiêu [49] – “Tổng số thuế bù trừ cho các phát sinh của kỳ sau” tại tờ khai quyết toán thuế theo mẫu số 02/QTT-TNCN khi quyết toán thuế.”

Có nghĩa, Cá nhân thuộc diện khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế có nhu cầu hoàn thuế không phải nộp hồ sơ mà chỉ cần gh số thuế đề nghị hoàn vào chỉ tiêu [47] – “Số thuế hoàn trả vào tài khoản NNT” tại tờ khai quyết toán thuế theo mẫu số 02/QTT-TNCN khi quyết toán thuế là được hoàn thuế

Trên đây là nội dung Hướng dẫn quy định về hoàn thuế thu nhập cá nhân LawKey gửi đến bạn đọc. Hy vọng với bài viết này, Lawkey đã mang đến cho các bạn những thông tin hữu ích về vấn đề hoàn thuế thu nhập cá nhân.         

Để việc xác định số thuế phải nộp, số thuế phải hoàn được chính xác, bạn đọc có thể cập nhật thêm các kiến thức về nội dung sau đây:

1. Các khoản giảm trừ được tính  khi xác định thu nhập tính thuế TNCN ;   

2. Quy định về giảm trừ gia cảnh khi tính thuế TNCN ;

3. Danh mục ngành nghề tính thuế GTGT, thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với cá nhân kinh doanh;

4. Quy định về tính thuế TNCN từ thừa kế, quà tặng

5. Quy định về tính thuế TNCN từ trúng thưởng

6. Quy định về tính thuế TNCN khi chuyển nhượng nhà đất

7. Quy định về tính thuế TNCN đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp, cổ phần, cổ phiếu