Thuế thu nhập cá nhân đối với tài sản nhận thừa kế

Thuế thu nhập cá nhân đối với tài sản nhận thừa kế là bất động sản, vốn góp

Tóm tắt câu hỏi:

Chào luật sư, tôi được nhận di sản thừa kế theo di chúc do bố tôi để lại là một mảnh đất và một số cổ phần trong công ty. Vậy tôi có phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với tài sản nhận thừa kế là bất động sản, cổ phần này không?

Xem thêm: Quy định về tính thuế thu nhập cá nhân từ thừa kế quà tặng

 Luật sư tư vấn:

Công ty TNHH Tư vấn LawKey Việt Nam cảm ơn anh/chị đã tin tưởng khi gửi câu hỏi đến LawKey. Với thắc mắc của anh/chị, luật sư LawKey tư vấn như sau:

1. Đối tượng nộp thuế

Căn cứ theo Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 thì anh/ chị sẽ phải đóng thuế nếu thuộc một trong hai đối tượng sau:

+ Anh/ chị có cư trú tại Việt Nam và có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam

+ Anh/ chị không có cư trú tại Việt Nam nhưng có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam

Trong đó, cá nhân có cư trú là người:

+ Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam

+ Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

Như vậy, nếu anh/chị thuộc những đối tượng trên thì khi anh/chị nhận di sản thừa kế từ bố sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân.

2. Thu nhập chịu thuế và thu nhập miễn thuế

Thu nhập chịu thuế được quy định tại Điều 3 và thu nhập miễn thuế được quy định tại Điều 4 Luật thuế thu nhập cá nhân. Theo các quy định này, Thu nhập từ nhận thừa kế là bất động sản giữa cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ là thu nhập được miễn thuế.  

Tuy nhiên, Anh/ chị sẽ phải đóng thuế đối với tài sản nhận thừa kế là một số cổ phần trong công ty.

3. Căn cứ tính thuế từ thừa kế

Theo điều 18 và điều 31 Luật thuế thu nhập cá nhân, căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ thừa kế là thu nhập tính thuế và thuế suất.

Xem thêm: Hướng dẫn tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất

a. Thu nhập tính thuế

Thu nhập tính thuế từ nhận thừa kế là phần giá trị tài sản nhận thừa kế vượt trên 10 triệu đồng mỗi lần nhận. Giá trị tài sản nhận thừa kế được xác định đối với từng trường hợp. Cụ thể đối với thừa kế là vốn góp trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh thì thu nhập để tính thuế là giá trị của phần vốn góp được xác định căn cứ vào giá trị sổ sách kế toán của công ty tại thời điểm gần nhất trước thời điểm đăng ký quyền sở hữu phần vốn góp.

b. Thuế suất

Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thừa kế được áp dụng theo Biểu thuế toàn phần với thuế suất là 10% (điều 23 luật thuế thu nhập cá nhân 2007 sửa đổi, bổ sung 2012)

c. Cách tính số thuế phải nộp

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = thu nhập tính thuế x thuế suất 10%

d. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế

Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế được đối với thu nhập từ thừa kế là thời điểm đối tượng nộp thuế nhận được thừa kế. Trong trường hợp của anh/ chị là thời điểm anh/ chị đăng kí quyền sở hữu cổ phần.

Như vậy, theo quy định của pháp luật chúng tôi đã phân tích ở trên, anh/chị có nghĩa vụ đóng thuế thu nhập cá nhân đối với số cổ phần được nhận thừa kế và không phải đóng thuế với mảnh đất thừa kế từ bố của anh/chị.

Trên đây là nội dung giải đáp thắc mắc về Thuế thu nhập cá nhân đối với tài sản nhận thừa kế LawKey gửi đến bạn đọc. Quý bạn đọc còn thắc mắc có thể gọi điện trực tiếp theo số hotline của Lawkey để được tư vấn trực tiếp.