Hóa đơn lập sai sót xử lý thế nào?

Hóa đơn là chứng từ kế toán do người bán lập để ghi nhận thông tin bán hàng hóa hoặc dịch vụ. Đây là một loại chứng từ gốc đặc biệt quan trọng cả trên phương diện quản lý tài chính doanh nghiệp và trên phương diện quản lý thuế của cơ quan nhà nước. Tuy nhiên thực tế, có rất nhiều trường hợp người lập hóa đơn sai sót và không biết xử lí thế nào.

Trong nội dung bài viết dưới đây, Lawkey sẽ giải đáp thắc mắc về xử lí hóa đơn lập sai trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

Các trường hợp lập hóa đơn sai sót thường gặp: 

Trường hợp 1: Lập hóa đơn sai nhưng chưa xuất cho khách hàng

Trường hợp 2: Doanh nghiệp có hóa đơn lập sai và đã xuất cho khách hàng; nhưng đôi bên chưa kê khai thuế đối với hóa đơn đó

Trường hợp 3: Doanh nghiệp đã xuất hóa đơn lập sai cho khách hàng và đôi bên đã kê khai thuế đối với hóa đơn đó

Hóa đơn lập sai

Cách xử lý:

Xử lý đối với trường hợp 1:

• Xử lý Hóa đơn đã lập sai nhưng chưa xé khỏi quyển hóa đơn: 

Bước 1: Không xé hóa đơn đã lập sai mà gạch chéo lên các liên của hóa đơn đó (vẫn lưu giữ số hóa đơn đã viết sai tại quyển hóa đơn).

Bước 2: Lập hóa đơn mới cho đúng và xuất cho khách hàng như bình thường.

• Xử lý Hóa đơn lập sai đã xé khỏi quyển hóa đơn:

Bước 1: Gạch chéo các liên của hóa đơn đã lập sai và lưu giữ lại hóa đơn đó (kẹp lại vào quyển hóa đơn hoặc lưu giữ riêng).

Bước 2: Lập hóa đơn mới cho đúng và xuất cho khách hàng như bình thường.

Lưu ý: Đôi bên không hạch toán, kê khai thuế đối với các hóa đơn đã lập sai, mà khi báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, doanh nghiệp thống kê các hóa đơn này vào cột ” XÓA BỎ”.

Xử lý đối với trường hợp 2:

Bước 1: Doanh nghiệp thông báo cho khách hàng về sai sót hóa đơn.

Bước 2: Hai bên cùng nhau lập biên bản thu hồi hóa đơn đã lập sai, ghi rõ lý do thu hồi. Yêu cầu khách hàng trả lại hóa đơn,

              Doanh nghiệp gạch chéo các liên hóa đơn lập sai.

Bước 3: Doanh nghiệp lập hóa đơn đúng mới chó khách hàng, lưu ý ngày lập hóa đơn mới là ngày lập biên bản thu hồi hóa đơn.

Lưu ý: Đôi bên không hạch toán, kê khai thuế đối với các hóa đơn đã lập sai, mà khi báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, doanh nghiệp thống kê các hóa đơn này vào cột ” XÓA BỎ”.

Xử lý đối với trường hợp 3:

• Xử lý Hóa đơn lập sai số lượng hàng hóa, sai đơn giá, sai thuế suất thuế giá tri gia tăng, sai số tiền thuế giá trị gia tăng, tổng thanh toán:

Bước 1: Đôi bên cùng nhau lập Biên bản điều chỉnh hóa đơn đã lập sai; trong đó, ghi rõ các sai sót.

Bước 2: Doanh nghiệp lập xuất hóa đơn mới để điều chỉnh (Hóa đơn điều chỉnh) và xuất cho khách hàng.

Ngày lập hóa đơn mới là ngày các bên lập Biên bản điều chỉnh hóa đơn.

• Xử lý Hóa đơn lập sai ngày tháng, tên hàng hóa, đơn vị tính, mã số thuế…(các lỗi sai không liên quan đến số tiền).

Bước 1: Hai bên tiến hành lập Biên bản điều chỉnh hóa đơn; trong đó, ghi rõ các sai sót.

Bước 2: Doanh nghiệp lập hóa đơn mới để điều chỉnh cho phần sai sót (Hóa đơn điều chỉnh).

Ngày lập hóa đơn mới là ngày các bên lập Biên bản điều chỉnh hóa đơn.(Vì đây là những sai sót không ảnh hưởng đến tiền,nên hóa đơn điều chỉnh này bên bán và bên mua không phải kê khai thuế. Hóa đơn điều chỉnh và Biên bản điều chỉnh sẽ được                kẹp cùng với hóa đơn viết sai để giải trình sau này).

• Hóa đơn lập sai về tên, địa chỉ nhưng ghi đúng mã số thuế của bên mua:

Đôi bên chỉ cần lập Biên bản điều chỉnh hóa đơn đã lập sai, chứ không cần phải xuất Hóa đơn điều chỉnh.

Lưu ý: 

+ Hóa đơn điều chỉnh phải ghi rõ các điều chỉnh (tăng/giảm) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số mấy, ký hiệu là gì; Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm.

Xem thêm >>> Những nội dung bắt buộc ghi trên hóa đơn

Dịch vụ kế toán – thuế uy tín Lawkey cung cấp

Trên đây là nội dung giải đáp thắc về xử lý hóa đơn lập sai sót Lawkey gửi tới quý khách hàng. Quý khách hàng có thể trải nghiệm dịch vụ kế toán – thuế uy tín và dịch vụ tư vấn pháp lý Lawkey cung cấp. Rất hân hạnh được phục vụ quý khách!

Công ty TNHH tư vấn LawKey Việt Nam

Địa chỉ: Phòng 1605 tầng 16 tòa nhà B10B, Nguyễn Chánh, Trung Hòa, Cầu Giấy, Hà Nội

Điện thoại:(024).665.65.366                      Hotline:0967.59.1128

Email: contact@lawkey.vn                      Facebook: LawKey – Chìa Khóa Pháp Luật