Đình chỉ kinh doanh dịch vụ kiểm toán theo quy định của pháp luật

Trường hợp nào bị đình chỉ kinh doanh dịch vụ kiểm toán theo quy định của pháp luật? Hậu quả pháp lý là gì? Luật kiểm toán độc lập 2011 quy định cụ thể vấn đề này như sau:

Trường hợp bị đình chỉ kinh doanh dịch vụ kiểm toán 

Doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam bị đình chỉ kinh doanh nếu thuộc một trong các trường hợp quy định tại khoản 1 Điều 27 Luật kiểm toán độc lập 2011. Cụ thể các  trường hợp đó là:

Một là, hoạt động không đúng phạm vi hoạt động của mình

Điều 40 Luật kiểm toán độc lập 2011 quy định cụ thể về phạm vi hoạt động của doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam như sau:

– Các dịch vụ kiểm toán, gồm kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán hoạt động, kiểm toán tuân thủ, kiểm toán báo cáo quyết toán dự án hoàn thành, kiểm toán báo cáo tài chính vì mục đích thuế và công việc kiểm toán khác;

– Dịch vụ soát xét báo cáo tài chính, thông tin tài chính và dịch vụ bảo đảm khác.

Ngoài các dịch vụ trên, doanh nghiệp kiểm toán được đăng ký thực hiện các dịch vụ sau đây:

– Tư vấn kinh tế, tài chính, thuế;

– Tư vấn quản lý, chuyển đổi và tái cơ cấu doanh nghiệp;

– Tư vấn ứng dụng công nghệ thông tin trong quản trị của doanh nghiệp, tổ chức;

– Dịch vụ kế toán theo quy định của pháp luật về kế toán;

– Thẩm định giá tài sản và đánh giá rủi ro kinh doanh;

– Dịch vụ bồi dưỡng kiến thức tài chính, kế toán, kiểm toán;

– Dịch vụ liên quan khác về tài chính, kế toán, thuế theo quy định của pháp luật.

Khi doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam thực hiện không đúng phạm vi hoạt động của mình thì bị đình chỉ kinh doanh.

Hai là, không bảo đảm một trong các điều kiện để cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kế toán trong ba tháng liên tục.

Để kinh doanh dịch vụ kiểm toán, doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán phải được Bộ Tài chính cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán. Điều 21 Luật kiểm toán độc lập 2011 quy định cụ thể về các điều kiện để được cấp Giấy chứng nhận.

Và đối với mỗi loại hình doanh nghiệp kiểm toán (bao gồm công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh, doanh nghiệp tư nhân) và chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam đều được quy định những điều kiện cụ thể.

Trường hợp doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam không đáp ứng được một trong các điều kiện đó trong liên tục ba tháng thì bị đình chỉ kinh doanh.

Xem thêm: Điều kiện cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán

Ba là, có sai phạm nghiêm trọng về chuyên môn hoặc vi phạm chuẩn mực kiểm toán, chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp kế toán, kiểm toán.

Đối với bất kỳ ngành nghề nào, việc đảm bảo chất lượng về chuyên môn nghiệp vụ cũng như chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp đều được đặt ra và đề cao. Cũng không ngoại lệ, doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam cũng phải đảm bảo về chuyên môn, về đạo đức nghề nghiệp kiểm toán quy định tại Thông tư 70/2015/TT-BTC.

Một khi xảy ra sai phạm nghiêm trọng về chuyên môn hoặc vi phạm chuẩn mực kiểm toán, chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp kế toán, kiểm toán thì doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam sẽ bị đình chỉ hoạt động.

Xem thêm: Điều chỉnh Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán

Hậu quả pháp lý

Khi đã bắt tay vào kinh doanh, điều mà bất cứ doanh nghiệp nào đều không mong muốn đó là bị đình chỉ hoạt động bởi nó dẫn theo hệ quả tương đối nghiêm trọng.

Theo quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều 12 Thông tư 203/2012/TT-BTC, doanh nghiệp kiểm toán bị đình chỉ kinh doanh dịch vụ kiểm toán phải ngừng kinh doanh dịch vụ kiểm toán kể từ ngày có quyết định đình chỉ.

Bộ Tài chính công bố quyết định đình chỉ kinh doanh dịch vụ kiểm toán trên trang thông tin điện tử của Bộ Tài chính trong thời hạn 7 (bảy) ngày kể từ ngày có quyết định đình chỉ.

Xem thêm: Thủ tục cấp lại Giấy chứng nhận đủ điều kiện hành nghề dịch vụ kiểm toán

Trên đây là bài tư vấn của chúng tôi gửi đến bạn đọc. Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào, bạn hãy liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ tư vấn.