Thủ tục đăng ký phương pháp tính thuế GTGT

Việc đăng ký phương pháp tính thuế GTGT đối với doanh nghiệp mới thành lập luôn là chủ đề nhiều doanh nghiệp đặt ra. Tuy nhiên, theo quy định pháp luật, thủ tục này luôn có sự thay đổi khiến doanh nghiệp mới thành lập khó cập nhật, nắm bắt.

Sau đây, Lawkey xin giải đáp các thắc mắc về vấn đề thủ tục đăng ký phương pháp tính thuế GTGT qua bài viết này.

Văn bản pháp luật điều chỉnh:

• Thông tư 219/2013/TT-BTC.
• Thông tư 156/2013/TT-BTC.
• Thông tư 119/2014/TT-BTC sửa đổi Thông tư 156/2013/TT-BTC.
• Thông tư 93/2017/TT-BTC.

Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng:

Có hai cách tính thuế GTGT như sau:

• Cách tính trực tiếp, bao gồm: tính bằng tỷ lệ % nhân với doanh thu và tính bằng GTGT nhân với thuế suất thuế GTGT (chỉ áp dụng với hoạt động mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý).
• Cách tính khấu trừ thuế

Trình tự thủ tục đăng ký phương pháp tính thuế:

Các công ty mới thành lập thì thuộc đối tượng áp dụng phương pháp trực tiếp tính bằng tỷ lệ % nhân với doanh thu.

Nhưng nếu thuộc các trường hợp sau đây thì doanh nghiệp có thể tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế:

1. Công ty mới thành lập từ dự án đầu tư của cơ sở kinh doanh đang hoạt động nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.

2. Công ty mới thành lập có thực hiện đầu tư, mua sắm, nhận góp vốn bằng tài sản cố định, máy móc, thiết bị, công cụ, dụng cụ hoặc có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh.

Theo quy định trước đây, để đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế; thì công ty phải nộp thông báo áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo Mẫu 06/GTGT đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT quý đầu tiên.

Nhưng theo quy định hiện hành, từ ngày 05.11.2017, doanh nghiệp mới thành lập thuộc trường hợp nêu trên sẽ không phải nộp Mẫu 06/GTGT để đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ.

Cơ quan thuế quản lý  sẽ căn cứ vào loại tờ khai thuế GTGT công ty nộp ở kỳ khai thuế GTGT quý đầu tiên xác định loại phương pháp tính GTGT cụ thể:

– Áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, doanh nghiệp sử dụng Tờ khai số 01/GTGT; hoặc, Tờ khai số 02/GTGT nếu có dự án đầu tư.

– Vẫn áp dụng phương pháp tính trực tiếp, thì doanh nghiệp sử dụng Tờ khai số 04/GTGT; hoặc, Tờ khai số 03/GTGT nếu có hoạt động mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý.

Công ty cần lưu ý:

• Không phải nộp kèm các hồ sơ, giấy tờ chứng minh bên mình thuộc đối tượng được đăng ký tự nguyện áp dụng khấu trừ thuế; nhưng phải lưu giữ và xuất trình cho cơ quan thuế khi có yêu cầu.
• Nếu có hoạt động mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý; thì, phải hạch toán riêng hoạt động này để nộp thuế theo phương pháp trực tiếp tính bằng GTGT nhân với thuế suất thuế GTGT.

Trên đây là nội dung giải đáp thắc mắc về thủ tục đăng ký phương pháp tính thuế giá trị gia tăng, Lawkey khuyến nghị các công ty mới thành lập nên sử dụng dịch vụ kế toán thuế Lawkey cung cấp để tránh rủi ro.

Công ty TNHH tư vấn LawKey Việt Nam

Địa chỉ: Phòng 1605 tầng 16 tòa nhà B10B, Nguyễn Chánh, Trung Hòa, Cầu Giấy, Hà Nội

Điện thoại:(024).665.65.366                      Hotline:0967.59.1128

Email: contact@lawkey.vn                      Facebook: LawKey