Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì khi cơ quan thuế kiểm tra

Vì sao doanh nghiệp bị cơ quan thuế kiểm tra? Các trường hợp doanh nghiệp có thể bị kiểm tra thuế

Vì sao doanh nghiệp bị cơ quan thuế kiểm tra

Kiểm tra thuế là hoạt động nghiệp vụ của cơ quan thuế nhằm đánh giá việc chấp hành pháp luật thuế của người nộp thuế. Thông qua hoạt động kiểm tra, cơ quan thuế sẽ rà soát tính chính xác, trung thực của hồ sơ khai thuế, việc kê khai doanh thu, chi phí, nghĩa vụ nộp thuế và các vấn đề liên quan khác.

Nhiều doanh nghiệp thường lo lắng khi nhận được quyết định kiểm tra thuế do chưa chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, chứng từ hoặc chưa nắm rõ quy trình làm việc với đoàn kiểm tra. Vì vậy, việc chuẩn bị kỹ lưỡng trước khi cơ quan thuế làm việc sẽ giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro pháp lý và tài chính.

Các trường hợp doanh nghiệp có thể bị kiểm tra thuế

Doanh nghiệp có thể được cơ quan thuế lựa chọn kiểm tra trong các trường hợp sau:

– Kiểm tra theo kế hoạch hằng năm của cơ quan thuế

– Kiểm tra khi có dấu hiệu rủi ro về thuế

– Kiểm tra trước hoặc sau hoàn thuế

– Kiểm tra theo chuyên đề hoặc lĩnh vực cụ thể

– Kiểm tra khi có phản ánh, tố cáo hoặc dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế

Doanh nghiệp cần chuẩn bị những hồ sơ gì khi cơ quan thuế kiểm tra

Cùng tìm hiểu khi doanh nghiệp bị thuế kiểm tra cần chuẩn bị những hồ sơ gì

 Hồ sơ pháp lý của doanh nghiệp

Doanh nghiệp nên rà soát và chuẩn bị đầy đủ:

– Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp

– Điều lệ công ty

– Giấy phép con (nếu ngành nghề kinh doanh có điều kiện)

– Quyết định bổ nhiệm người đại diện theo pháp luật

– Quyết định bổ nhiệm kế toán trưởng hoặc người phụ trách kế toán

– Hồ sơ thay đổi đăng ký doanh nghiệp qua các thời kỳ

– Đây là nhóm hồ sơ thường được cơ quan thuế yêu cầu xuất trình khi kiểm tra

Hồ sơ kế toán

Doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ:

– Sổ nhật ký chung

– Sổ cái các tài khoản

– Sổ chi tiết công nợ

– Sổ quỹ tiền mặt

– Sổ tiền gửi ngân hàng

– Bảng cân đối tài khoản

– Báo cáo tài chính các năm được kiểm tra.

– Các số liệu kế toán phải thống nhất với hồ sơ khai thuế đã nộp

Hồ sơ khai thuế

Cần rà soát:

– Tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT)

– Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

– Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN

– Báo cáo sử dụng hóa đơn

– Quyết toán thuế hằng năm

Doanh nghiệp nên kiểm tra lại sự thống nhất giữa các tờ khai để tránh phát sinh chênh lệch số liệu.

Hóa đơn, chứng từ

Đây là nhóm tài liệu được kiểm tra nhiều nhất.

Doanh nghiệp cần chuẩn bị:

– Hóa đơn đầu vào

– Hóa đơn đầu ra

– Hợp đồng kinh tế

– Biên bản nghiệm thu

– Phiếu xuất kho

– Phiếu nhập kho

– Chứng từ thanh toán

– Sao kê ngân hàng

Các hóa đơn phải đảm bảo tính hợp pháp, hợp lệ và phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Hồ sơ lao động và tiền lương

Bao gồm:

– Hợp đồng lao động

– Bảng chấm công

– Bảng lương

– Hồ sơ bảo hiểm xã hội

– Chứng từ chi trả thu nhập

– Hồ sơ quyết toán thuế TNCN

Đây là căn cứ để cơ quan thuế xác định chi phí được trừ và nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp.

Những nội dung cơ quan thuế thường kiểm tra

Doanh thu

Cơ quan thuế sẽ đối chiếu:

– Hóa đơn đã xuất

– Doanh thu ghi nhận trên sổ sách

– Báo cáo tài chính

– Sao kê ngân hàng

Mục đích là phát hiện hành vi bỏ sót doanh thu hoặc kê khai doanh thu không đúng thực tế.

Chi phí được trừ

Các khoản chi phí phải đáp ứng điều kiện:

– Phát sinh thực tế

– Phục vụ hoạt động kinh doanh

– Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp

– Thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản chi theo quy định

Hóa đơn

Cơ quan thuế thường rà soát:

– Hóa đơn của nhà cung cấp có rủi ro

– Hóa đơn sai sót về nội dung

– Hóa đơn lập không đúng thời điểm

– Hóa đơn có dấu hiệu bất hợp pháp

Giao dịch liên kết

Đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết, cơ quan thuế sẽ kiểm tra hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết và nghĩa vụ kê khai theo quy định.

Doanh nghiệp nên làm gì khi làm việc với đoàn kiểm tra thuế

Khi cơ quan thuế tiến hành kiểm tra, doanh nghiệp nên:

– Phân công người làm việc trực tiếp với đoàn kiểm tra

– Chuẩn bị hồ sơ theo từng nhóm tài liệu

– Giải trình rõ ràng các vấn đề phát sinh

– Cung cấp tài liệu theo yêu cầu của đoàn kiểm tra

– Lưu giữ đầy đủ biên bản làm việc và tài liệu đã cung cấp

Trong trường hợp có nội dung phức tạp hoặc có nguy cơ bị truy thu thuế, doanh nghiệp nên tham khảo ý kiến luật sư hoặc chuyên gia tư vấn thuế để bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của mình.

Xem thêm: Tạm ngừng kinh doanh có phải nộp báo cáo thuế không 

Kết luận

Kiểm tra thuế là hoạt động bình thường trong quá trình quản lý thuế của Nhà nước. Doanh nghiệp chuẩn bị đầy đủ hồ sơ pháp lý, kế toán, hóa đơn chứng từ và hồ sơ lao động sẽ giúp quá trình kiểm tra diễn ra thuận lợi, hạn chế rủi ro bị truy thu thuế hoặc xử phạt vi phạm hành chính.

Nếu doanh nghiệp của bạn đang chuẩn bị làm việc với cơ quan thuế hoặc cần rà soát hồ sơ thuế trước khi kiểm tra, hãy liên hệ với LawKey để được đội ngũ luật sư và chuyên gia pháp lý hỗ trợ tư vấn, đánh giá rủi ro và đồng hành trong suốt quá trình làm việc với cơ quan thuế.