Chi phí đào tạo có được xem là chi phí hợp lý hay không?

Thế nào là chi phí đào tạo? Chi phí đào tạo gồm những khoản nào? Chi phí đào tạo có được xem là chi phí hợp lý hay không?

Thế nào là chi phí đào tạo?

Việc nâng cao tay nghề, nâng cao trình độ chuyên môn kỹ thuật cho người lao động là một trong những vấn đề được doanh nghiệp rất chú trọng. Cũng chính vì vậy, có nhiều lao động được cử đi đào tạo và được doanh nghiệp hỗ trợ chi phí đào tạo.

Théo đó, về bản chất thì chi phí đào tạo là khoản tiền dành cho người lao động với mục đích hỗ trợ nâng cao tay nghề phục vụ cho hoạt động kinh doanh của công ty.

Theo quy định tại khoản 3 Điều 62 Bộ luật lao động 2012, chi phí đào tạo bao gồm:

– Chi phí trả cho người dạy, tài liệu học tập, trường, lớp, máy, thiết bị, vật liệu thực hành, các chi phí khác hỗ trợ cho người học và tiền lương, tiền đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế cho người học trong thời gian đi học (có chứng từ hợp lệ);

– Chi phí đi lại, chi phí sinh hoạt trong thời gian ở nước ngoài (trường hợp người lao động được gửi đi đào tạo ở nước ngoài).

Chi phí đào tạo có được giảm trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp không?

Theo quy định tại  Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC, doanh nghiệp được khấu trừ các khoản chi cho hoạt động giáo dục nghề nghiệp và đào tạo nghề nghiệp cho người lao động khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Tuy nhiên, để được tính là chi phí hợp lý, chi phí đào tạo cũng phải đáp ứng các điều kiện sau

– Có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật, bao gồm hợp đồng lao động, hợp đồng đào tạo, hóa đơn chi phí đào tạo; bên cạnh đó, tùy tình huống thực tế mà có thể bao gồm thêm quyết định cử nhân viên đi học, bản cam kết khi học xong nhân viên sẽ làm việc tại doanh nghiệp, …

– Trường hợp hóa đơn chi phí đào tạo từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) thì khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Xem thêm: Tính vào chi phí hợp lý khi mua hàng không có hóa đơn

Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đối với chi phí đào tạo

Theo quy định tại Điều 15 Thông tư 26/2015/TT-BTC, chi phí đào tao được khấu trừ thuế giá trị gia tăng nếu đáp ứng các điều kiện sau:

– Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ hai mươi triệu đồng trở lên, trừ các trường hợp giá trị hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu từng lần có giá trị dưới hai mươi triệu đồng, hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn dưới hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT và trường hợp cơ sở kinh doanh nhập khẩu hàng hóa là quà biếu, quà tặng của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài.

– Có hóa đơn giá trị gia tăng hợp pháp của hàng hóa, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

– Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ của một nhà cung cấp có giá trị dưới hai mươi triệu đồng nhưng mua nhiều lần trong cùng một ngày có tổng giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Nhà cung cấp là người nộp thuế có mã số thuế, trực tiếp khai và nộp thuế GTGT.

Xem thêm: Những điều cần biết về Thuế giá trị gia tăng

Quy định về thuế suất Thuế giá trị gia tăng

Có tính thuế thu nhập cá nhân với chi phí đào tạo không?

Theo quy định tại Tiết đ.6 Điểm đ Khoản 2 Điều 2 của Thông tư 111/2013/TT-BTC, đối với khoản chi trả hộ tiền đào tạo nâng cao trình độ, tay nghề cho người lao động phù hợp với công việc chuyên môn, nghiệp vụ của người lao động hoặc theo kế hoạch của đơn vị sử dụng lao động thì không tính vào thu nhập của người lao động.

Theo đó, người lao động được nhận chi phí đào tạo từ phía người sử dụng lao động không phải tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.

Xem thêm: Trường hợp nào không phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân?

Những điều cần chú ý về hoàn thuế thu nhập cá nhân

Trên đây  là bài tư vấn của chúng tôi về “Chi phí đào tạo có được xem là chi phí hợp lý hay không?” gửi đến bạn đọc. Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào, bạn hãy liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ giải đáp.